Договоры с самозанятыми: риски и особенности учёта в 2026 году
Сотрудничество с самозанятыми давно стало привычным инструментом для многих компаний. Это удобно: не нужно платить страховые взносы, оформлять кадровые документы, предоставлять отпуска и больничные. Но в 2026 году правила игры ужесточились.
Государство усилило контроль за отношениями бизнеса и плательщиков налога на профессиональный доход, и то, что ещё вчера казалось нормальной практикой, сегодня может обернуться серьёзными штрафами и доначислениями.
Чтобы избежать проблем, нужно чётко понимать, как правильно оформлять такие отношения и где проходит грань между законным сотрудничеством и подменой трудовых отношений.
Что изменилось в 2026 году?
С 10 января вступил в силу новый приказ, который ввёл дополнительные индикаторы риска при работе с самозанятыми. Теперь налоговая и трудовая инспекция будут обращать особое внимание на компании, у которых одновременно выполняются три условия: сотрудничество с более чем 35 самозанятыми, среднемесячный доход каждого из них превышает 35 тысяч рублей от одного заказчика, а доля этого дохода составляет не менее 75 процентов от общего заработка самозанятого.
Если все три показателя совпадают, это становится основанием для внеплановой проверки.
С 16 февраля 2026 года налоговая инспекция начала передавать в Роструд и межведомственные комиссии информацию о работодателях, работающих более чем с 35 самозанятыми, которые соответствуют указанным критериям.
Отдельный контроль установлен для тех, кто сотрудничает более чем с 10 самозанятыми, если эти люди ранее состояли в трудовых отношениях с этим же работодателем и получают от него более 25 тысяч рублей в месяц.
Такие меры направлены на выявление случаев, когда компании формально увольняют сотрудников, а потом нанимают их как самозанятых, чтобы экономить на налогах.
Чем это грозит?
Если проверка решит, что на самом деле ваши отношения с самозанятым — это обычные трудовые, последствия будут жёсткими:
- Договор переквалифицируют в трудовой.
- Придётся доплатить НДФЛ и страховые взносы за всё время работы.
- Накинут пени и штрафы;
- Нужно будет компенсировать работнику отпуск, больничные, а иногда и выходное пособие.
В итоге расходы могут вылиться в сотни тысяч или даже миллионы рублей.
Как избежать проблем при работе с самозанятыми?
Разберём простые правила — если их соблюдать, риски снизятся в разы.
- Договор должен быть гражданско правовым. Никаких «работников», «зарплат», «премий» и «рабочего времени». Пишите «исполнитель», «заказчик», «вознаграждение» и чётко пропишите, какой результат и к какому сроку нужен. Не сколько часов человек должен сидеть на месте, а что конкретно сделать.
- Самозанятый сам решает, как и когда работать. У него нет графика, он не обязан подчиняться вашим внутренним правилам и сидеть в офисе с 9 до 18. Если вы каждый день ставите задачи, контролируете часы и требуете присутствия — это уже похоже на трудовые отношения. Исполнитель должен быть самостоятельным: сам планировать время, использовать свои инструменты и отвечать только за результат.
- Не работайте с бывшими сотрудниками первые два года. Закон прямо запрещает нанимать самозанятыми тех, кого вы уволили меньше двух лет назад. Даже если человек сам так захотел — налоговая может решить, что это просто способ уйти от налогов. Лучше подождать или оформить его как физлицо по ГПД — с уплатой НДФЛ и взносов.
- Выплаты не должны быть как зарплата. Если самозанятый каждый месяц получает одну и ту же сумму — это подозрительно. В гражданско правовых отношениях платят за результат: суммы могут быть разными, выплаты — разовыми или зависеть от объёма работы. Чем больше похоже на оклад, тем выше риск, что договор переквалифицируют.
- Следите за документами. Каждая выплата самозанятому должна подтверждаться чеком из приложения «Мой налог». Без чека расходы не учтут в налоговом учёте. Храните чеки (лучше электронно) вместе с договорами и актами. И обязательно проверяйте статус самозанятого перед каждой выплатой: если он его потерял или превысил лимит в 2,4 млн рублей в год, вы становитесь налоговым агентом — придётся платить НДФЛ и взносы.
- Выбирайте правильные виды работ. Самозанятые могут делать многое, но не всё. Нельзя привлекать их для: перепродажи товаров; торговли подакцизными товарами; добычи полезных ископаемых; работы по агентским договорам. Если деятельность требует лицензии или обязательного оформления ИП, самозанятость тоже не подойдёт.
C 2026 года контроль усилился, но это не повод отказываться от самозанятых. Это по прежнему удобный инструмент — если пользоваться им с умом.