ИП или ООО? Что выбрать? Преимущества и недостатки

В то время, как для ООО ведение бухгалтерского учета обязательно. Для ведения учета, скорее всего, потребуется привлечение стороннего специалиста, это может быть как бухгалтер в штате, так и бухгалтерская компания, которая на условиях договора принимает на себя обязанности по ведению бухгалтерского и налогового учета, сдачи отчетности в налоговую инспекцию, фонды, Росстат и т.д.

К выбору бухгалтера или бухгалтерской компании стоит подойти очень внимательно, тем более что штраф в случае налоговых и административных нарушений для ООО гораздо больше, чем для ИП. В случае организации, штраф может быть наложен как на саму организацию, так и на должностных лиц. Как правило, ответственность несет руководитель организации. В случае грубых нарушений руководитель может нести уголовную ответственность.

Еще один момент, который хочется отметить в части бухгалтерского учета это порядок ведения кассовых операций, для юридического лица наличная выручка должна сдаваться в банк, остаток денежных средств в кассе организации на конец дня не должен превышать так называемого лимита кассы, который юридическое лицо устанавливает самостоятельно в соответствии с указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» на основании характера его деятельности и с учетом объемов поступлений и выдач наличных денежных средств из кассы организации. Так, учредители ООО не могут распоряжаться выручкой по своему усмотрению на свои собственные нужды. Выручка-это денежные средства организации, которые могут быть направлены на выплату зарплаты и дивидендов. В то время, как ИП может свободно распоряжаться выручкой, как в кассе, так и на расчетном счете. При приеме платежей, в ряде случаев, ИП может не использовать кассовую технику, например при осуществлении торговли на рынке в выставочных комплексах и территориях, кроме магазинов, киосков, помещений контейнерного типа и других мест подобного типа при торговле непродовольственными товарами; при торговле мороженым и безалкогольными напитками на разлив в отдельно стоящих киосках; при приеме у населения вторсырья, стеклопосуды, утильсырья (исключение составляет металлолом); при торговле из цистерн живой рыбой, молоком, пивом, квасом, растительным маслом, керосином, бахчевыми и овощами в развал или из открытых прицепных устройств; оказание услуг религиозного характера – торговля литературой и атрибутами, проведение обрядов и ритуалов, продажа билетов, печатной периодической продукции, чайной продукции в поездах, обеспечения питанием школьников и учителей.

Штраф для ИП за нарушения порядка ведения кассовых операций на порядок меньше, чем у ООО. ООО обязано использовать ККМ.

Существует еще один очень интересный момент относительно налогов, для ИП при выборе упрощенной системы налогообложения нет ограничений в части доходов и стоимости основных средств.

Для ООО существует ряд ограничений: остаточная стоимость основных средств не должна превышать 100 000 000,00 рублей., среднесписочная численность не должна превышать 100 чл., так же есть ограничение по годовому доходу, но сумма этого ограничения меняется ежегодно с учетом коэффициента-дефлятора.

Еще есть ограничения для организаций при наличии филиалов, и доля других организаций в уставном капитале не должна превышать 25%.

ИП является плательщиком страховых взносов в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования «за себя». При чем взносы платятся за весь период пока физическое лицо стоит на учете в качестве ИП, не зависимо от того ведет он деятельность или нет. Об этом не стоит забывать, если вы решили прекратить или приостановить свою деятельность по каким-либо причинам, то нужно сниматься с учета в качестве индивидуального предпринимателя в регистрирующем органе и сообщить об этом в Пенсионный фонд, в противном случае вам будут начислены страховые взносы, и вы будете обязаны их заплатить. Иногда на время приостановления деятельности (например, когда речь идет о сезонном бизнесе) проще сниматься с учета и регистрироваться каждый раз заново, чем платить взносы за весь период, когда деятельность не велась.

Юридическое лицо не обязано платить вносы за тот период, когда деятельность не велась. Зато на сумму начисленных и уплаченных фиксированных страховых взносов ИП может уменьшить сумму некоторых налогов в полном объеме (налог при Упрощенной системе налогообложения, где в качестве налоговой базы выбраны «доходы» и единый налог на вмененный доход). Это касается ИП, не имеющих наемных рабочих. В то время, как ООО может уменьшить налог на сумму страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности, а так же пособий по беременности и родам не более чем на 50%.

Нужно отметь, что ИП в отличии от ООО может использовать патентную систему налогообложения (ПСН), которая позволяет, в ряде случаев, значительно снизать налоговую нагрузку.

Одним из немаловажных различий между ИП и ООО является ответственность. ИП отвечает по обязательствам своим имуществом. Учредители организации отвечают по обязательствам ООО только уставным капиталом, если иное не предусмотрено учредительными документами общества. ИП может потерять свое движимое и недвижимое имущество, за исключением того, на которое в соответствии с законодательством РФ не может быть обращено взыскание. (ст. 446 Гражданского процессуального кодекса РФ).

Существенным моментом является и то, что претензии к ИП могут предъявляться и после его закрытия в пределах срока исковой давности.

Претензии к юридическим лицам после их закрытия уже невозможны, кроме уголовной ответственности руководителя, если таковая возникла в результате деятельности в ООО.

К минусам ИП можно отнести и то, что ИП не может заниматься некоторыми видами деятельности, а именно:

• производство, оптовая и розничная продажа алкоголя;
• работа в сфере авиации;
• работа в военной отрасли;
• производство и продажа пиротехнических изделий;
• частная охранная деятельность;
• деятельность, связанная с трудоустройством граждан;
• работа в космической отрасли;
• производство лекарств;
• авиаперевозки.

ООО может вести любую деятельность, незапрещенную законодательством РФ.

И, конечно, нельзя не отметить одно очень важное, на наш взгляд, преимущество ООО, организация всегда более привлекательна и солидна в глазах поставщиков и клиентов.

Многие организации не хотят вступать в договорные отношения с ИП. Участие в тендерах и аукционах может быть ограничено допуском только участников юридических лиц. Таким образом, ИП труднее привлечь дополнительные инвестиции для бизнеса.