Как перейти с ЕНВД на упрощенную систему налогообложения

С 1 января 2021 года специальный налоговый режим ЕНВД (единый налог на вмененный доход) перестает существовать – глава 26.3 Налогового кодекса РФ, устанавливающая порядок и правила его применения, утрачивает силу.

Налогоплательщики, работающие на ЕНВД, могут выбрать другой налоговый спецрежим, а могут не предпринимать никаких действий – тогда налоговики автоматически переведут компанию на общую систему налогообложения (ОСНО). В статье расскажем, как перейти с ЕНВД на упрощенную систему налогообложения (УСН), и что для этого потребуется.

Переход на УСН с ЕНВД в 2020 году: порядок действий

Чтобы перевести компанию на УСН, необходимо:

Выяснить, имеет ли компания право на применение «упрощенки».
Выбрать объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы».
Подать в ФНС уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1.
Провести внутренние мероприятия по подготовке к переходу.

Ниже подробнее расскажем о каждом из перечисленных этапов. Обратите внимание — переход с ЕНВД на патент и другие специальные налоговые режимы (в том числе и самозанятость) происходит в той же последовательности, меняется только форма уведомления, подаваемого в ФНС.

Какие компании вправе работать с применением УСН

Применять УСН вправе организации, отвечающие следующим требованиям:

численность работников не более 100 человек;
доход не превышает 150 млн. рублей;
остаточная стоимость имущества менее 150 млн. рублей.

Из этого правила есть исключения – вне зависимости от соответствия перечисленным критериям не могут работать на УСН:

ломбарды;
компании, занимающиеся организацией и проведением азартных игр;
нотариусы и адвокаты;
иностранные организации;
казенные и бюджетные учреждения.

Как выбрать объект налогообложения

От объекта налогообложения на УСН зависит размер процентной ставки, которая будет применяться при расчете размера налога:

при объекте «Доходы» — 6%;
при объекте «Доходы минус расходы» — 15%.

Если у предприятия небольшие расходы (например, при работе в сфере услуг), целесообразно выбрать первый вариант; если расходов много (например, при производстве продукции), более выгодным будет второй вариант.

Как подать документы в ФНС

Переход на УСН осуществляется в уведомительном, а не заявительном порядке. Если законодательных ограничений на применение «упрощенки» нет, уведомление, направленное в налоговую, будет основанием для применения компанией спецрежима.

Самостоятельно составить уведомление нельзя, нужно пользоваться унифицированной формой 26.2-1. В документе потребуется указать:

дату перехода на УСН – 01.01.2021;
объект налогообложения;
год подачи уведомления;
сумму доходов, полученных за 9 месяцев текущего года;
остаточную стоимость основных средств на 1 октября текущего года;
Ф.И.О. руководителя организации (ее представителя), номер контактного телефона.

Уведомление должно быть подписано руководителем или уполномоченным представителем организации.

в территориальное отделение ФНС лично или через представителя;
по почте, отправив заказное письмо с уведомлением о вручении и описью вложения;
через интернет, с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика ИП» или «Личный кабинет юридического лица» (понадобится электронная подпись).

Как подготовить организацию к переходу на УСН

Чтобы переход ИП с ЕНВД на УСН прошел гладко, стоит выполнить следующие действия:

оповестить контрагентов о предстоящей смене налогового режима;
провести инвентаризацию на складах – оценить остатки сырья и материалов, готовой продукции и незавершенного производства;
подготовить и сдать декларацию по ЕНВД (до 20 января 2021 года) и уплатить налог за IV квартал 2020 года (до 25 января 2021 года).