Самозанятый и ИП: в чем разница

С июля 2020 года специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» или попросту – самозанятость – начал действовать на всей территории России.

Это значит, что любой гражданин, который получает деньги от деятельности, не урегулированной трудовым договором, может платить налоги, не открывая ИП. В чем же разница между самозанятым гражданином и индивидуальным предпринимателем? Разберемся в статье.

Чем отличается самозанятый гражданин от ИП

Понять, в чем разница, просто – основные отличия ИП от самозанятого приведены в таблице.

№	Критерий	ИП	Самозанятый гражданин
1	Разрешенные виды деятельности.	Практически все, за отдельными исключениями – например, ИП не вправе торговать крепким алкоголем или производить лекарственные средства.	Может продавать товары собственного производства, самостоятельно оказывать услуги и выполнять работы. Самозанятый не вправе торговать подакцизными товарами, товарами других производителей, а также добывать и продавать полезные ископаемые.
2	Заключение трудовых договоров в качестве работодателя.	Допускается.	Не допускается: отсутствие наемных работников – обязательное условие для работы в качестве самозанятого.
3	Предельный размер заработка.	Отсутствует, ИП может зарабатывать любые деньги.	Максимальный размер годового заработка – 2 400 тыс. рублей; после превышения этой отметки самозанятый должен зарегистрироваться в качестве ИП и выбрать подходящий налоговый режим.
4	Отчетность.	Сдает в ФНС установленный законом пакет документов – его состав зависит от выбранной системы налогообложения.	Отчетность составлять не нужно – чтобы рассчитать и уплатить налог, достаточно ввести сумму заработка в приложении для самозанятых «Мой налог».
5	Налоговая ставка.	Зависит от выбранного режима налогообложения: • УСН «Доходы» - 6%; • УСН «Доходы – расходы» - 15% от рассчитанной разницы; • ЕНВД – 15% от размера вмененного дохода; • ОСН – 20% - НДС (в общем случае), 13% - НДФЛ за работников, 20% - на прибыль и пр. (транспортный, имущественный и иные взносы).	Меняется в зависимости от источника заработка самозанятого: • 4% - если он принимает платежи от физических лиц; • 6% - от юридических лиц.
6	Страховые взносы.	Платит фиксированную сумму: • в ПФР – 32 448 рублей (с заработка, превышающего 300 тыс. рублей дополнительно уплачивает 1% от суммы превышения); • в ФОМС – 8 426 рублей.	Не платит.

Что лучше – ИП или самозанятый

Однозначного ответа на этот вопрос нет – каждый предприниматель должен самостоятельно оценить разницу и решить, как ему удобнее работать. Чтобы определиться было проще, перечислим основные преимущества каждого из этих способов ведения деятельности.

Преимущества самозанятости:

простота регистрации, расчета размера обязательного платежа и его уплаты;
низкие налоговые ставки – не более 6%;
нет дополнительных расходов – не нужно покупать и обслуживать кассовый аппарат и платить страховые взносы во внебюджетные фонды;
можно временно приостановить бизнес и не платить во время простоя.

Преимущества ИП:

возможность получения прибыли в любых размерах;
привлекательность для потенциальных контрагентов;
возможность привлечения работников для выполнения отдельных задач;
широкий перечень видов деятельности, которые он может осуществлять.

Важно знать, что, несмотря на описанную разницу, по закону предприниматель может быть одновременно ИП и самозанятым – достаточно подать в налоговую заявление на применение спецрежима «НПД».